nazwa dokumentu: Zarządzenie 73/04 w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania | |
ZARZĄDZENIE Nr 73/04 w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Na podstawie § 6 ust. 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 50, poz. 511 z późniejszymi zmianami) zarządzam, co następuje: § 1. § 2. § 3. § 4.
INSTRUKCJA § 1. InstrukcjÄ™ niniejszÄ… opracowano na podstawie wypracowanych i sprawdzonych przez praktykÄ™ rozwiÄ…zaÅ„ w zakresie ewidencji i kontroli druków Å›cisÅ‚ego zarachowania, a w szczególnoÅ›ci na podstawie przepisów: 1. Ustawy z dnia 29 wrzeÅ›nia 1994rr. o rachunkowoÅ›ci (tekst jednolity Dz.U. z 2002r.,Nr 76, poz. 694, z późn. zm.), 2. Ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003r., Nr 15, poz. 148 z późn. zm.), 3. Komunikatu Nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003r. w sprawie ogÅ‚oszenia „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” (Dz.Urz. Min. Fin. Nr 3, poz. 13). § 2. 1.Druki Å›cisÅ‚ego zarachowania sÄ… to formularze i pokwitowania powszechnego użytku, w zakresie których obowiÄ…zuje specjalna ewidencja, majÄ…ca zapobiegać ewentualnym nadużyciom, wynikajÄ…cym z ich praktycznego stosowania. 2.Druki Å›cisÅ‚ego zarachowania używane w jednostce podlegajÄ… oznakowaniu (ponumerowaniu), ewidencji, kontroli i zabezpieczeniu. EwidencjÄ™ druków Å›cisÅ‚ego zarachowania prowadzi siÄ™ w specjalnie do tego celu zaÅ‚ożonej „KsiÄ™dze druków Å›cisÅ‚ego zarachowania”. W ksiÄ™dze tej rejestruje siÄ™, pod odpowiedniÄ… datÄ…, liczbÄ™ i numery przyjÄ™tych i wydanych oraz zwróconych formularzy, każdorazowo wyprowadza siÄ™ też stan poszczególnych druków Å›cisÅ‚ego zarachowania. 3.Do druków Å›cisÅ‚ego zarachowania zalicza siÄ™ takie formularze, w stosunku do których wskazana jest wzmożona kontrola. § 3. 1. DokÅ‚adna ewidencja i kontrola obrotu tymi drukami stanowi podstawÄ™ gospodarki drukami Å›cisÅ‚ego zarachowania. 2. Ewidencja druków Å›cisÅ‚ego zarachowania polega na: 3. Pracownikiem odpowiedzialnym za prawidÅ‚owÄ… gospodarkÄ™, ewidencjÄ™ i zabezpieczenie druków Å›cisÅ‚ego zarachowania jest pracownik wyznaczony przez kierownika jednostki. § 4. 1. Kierownik jednostki jest zobowiÄ…zany umożliwić pracownikowi odpowiedzialnemu za gospodarkÄ™ drukami Å›cisÅ‚ego zarachowania należne przechowywanie tych druków w miejscu zabezpieczonym przed kradzieżą lub zniszczeniem. § 5. 1. Oznaczenia druków Å›cisÅ‚ego zarachowania, które nie posiadajÄ… nadanych przez drukarniÄ™ serii i numerów, dokonuje siÄ™ w niżej podany sposób:
2. Pieczęć „Druk Å›cisÅ‚ego zarachowania” należy zabezpieczyć, przechowujÄ…c w zalakowanej kopercie w kasie ogniotrwaÅ‚ej. Za należyte przechowywanie pieczÄ™ci, sÅ‚użących do cechowania druków Å›cisÅ‚ego zarachowania, odpowiedzialny jest pracownik prowadzÄ…cy gospodarkÄ™ druków Å›cisÅ‚ego zarachowania. 3. W przypadku druków broszurowych (w blokach), należy dodatkowo na okÅ‚adce każdego bloku odnotować (dotyczy to również druków posiadajÄ…cych serie i numery nadane w drukarni): 4. Poszczególne karty bloków należy ponumerować bezpoÅ›rednio przed wydaniem ich do użytku, w celu zachowania ciÄ…gÅ‚oÅ›ci numerów w ciÄ…gu roku. Na okÅ‚adce należy wpisać numery kart bloku. 5. Arkusze spisu z natury również traktuje siÄ™ jako druki Å›cisÅ‚ego zarachowania. Przed ich wydaniem osobie upoważnionej do odbioru, nadaje siÄ™ im kolejny numer i od tego momentu sÄ… drukami Å›cisÅ‚ego zarachowania. 6. Niedopuszczalne jest wydawanie do użytku druków Å›cisÅ‚ego zarachowania nie ujÄ™tych w ewidencji oraz nie posiadajÄ…cych wszystkich wymienionych wyżej oznaczeÅ„. § 6. 1.EwidencjÄ™ wszystkich druków Å›cisÅ‚ego zarachowania należy prowadzić odrÄ™bnie w miarÄ™ potrzeb dla każdego rodzaju bloku w ksiÄ™dze o ponumerowanych stronach. 2. Na ostatniej stronie należy wpisać: ksiÄ™ga zawiera ...... stron, sÅ‚ownie ......, kolejno ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych, a nastÄ™pnie zaopatrzyć podpisem kierownika jednostki lub osoby upoważnionej oraz głównego ksiÄ™gowego lub jego zastÄ™pcy. § 7. 1.Zapisy w ksiÄ™dze druków Å›cisÅ‚ego zarachowania powinny być dokonywane czytelnie atramentem lub dÅ‚ugopisem. 2.Niedopuszczalne jest jakiekolwiek wycieranie, wyskrobywanie lub zamazywanie korektorem omyÅ‚kowych zapisów. 3. OmyÅ‚kowy zapis należy przekreÅ›lić tak, aby można go byÅ‚o odczytać i wpisać prawidÅ‚owy, zgodnie z zasadami okreÅ›lonymi w przepisach ustawy o rachunkowoÅ›ci. 4. Osoba dokonujÄ…ca poprawki powinna obok wniesionej poprawki umieÅ›cić swój podpis i datÄ™ dokonania tej czynnoÅ›ci. § 8. 1. Druki Å›cisÅ‚ego zarachowania powinny być inwentaryzowane nie rzadziej niż raz w roku. Komisja inwentaryzacyjna jest obowiÄ…zana ustalić stan faktyczny druków Å›cisÅ‚ego zarachowania. W arkuszach spisu z natury należy podać rodzaje, serie i numery druków oraz wymienić ich liczbÄ™. 2.W przypadkach zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, druki Å›cisÅ‚ego zarachowania podlegajÄ… przekazaniu Å‚Ä…cznie ze skÅ‚adnikami majÄ…tkowymi. OkolicznoÅ›ci przekazania (przyjÄ™cia) druków Å›cisÅ‚ego zarachowania musi być zamieszczana w protokole zdawczo-odbiorczym. § 9. 1.W przypadku zaginiÄ™cia (zagubienia, kradzieży) druków Å›cisÅ‚ego zarachowania należy niezwÅ‚ocznie przeprowadzić inwentaryzacjÄ™ druków i ustalić liczbÄ™ oraz cechy (numery, serie, rodzaje pieczÄ™ci) zaginionych druków. 2. Wszystkie zawiadomienia o zaginiÄ™ciu druków Å›cisÅ‚ego zarachowania powinny zawierać nastÄ™pujÄ…ce dane: - liczbÄ™ zaginionych druków luźnych, wzglÄ™dnie bloków z podaniem iloÅ›ci egzemplarzy w każdym komplecie druków, - dokÅ‚adne cechy zaginionych druków – numer, seria nadana przez drukarniÄ™ lub opracowanie druków numerowanych we wÅ‚asnym zakresie, symbol druku oraz rodzaje i nazwy pieczÄ™ci, - datÄ™ zaginiÄ™cia druków, - okolicznoÅ›ci zaginiÄ™cia druków, - miejsce zaginiÄ™cia druków, - nazwÄ™ i dokÅ‚adny adres (miejscowość, ulica, nr domu) jednostki ewidencjonujÄ…cej druki. 3. W przypadku ewentualnego zniszczenia druków Å›cisÅ‚ego zarachowania należy sporzÄ…dzić protokół, który powinien być przechowywany w aktach prowadzonych przez osobÄ™ odpowiedzialnÄ… za gospodarkÄ™ drukami Å›cisÅ‚ego zarachowania.
| |
informacje wprowadziÅ‚: | Tomasz Pluciñski |
data dodania: 24 Styczeń 2005 |
data modyfikacji: / |
data wyworzenia: / |